【个人收入所得税税率】个人收入所得税,简称个税,是国家对个人取得的各项收入按照一定比例征收的税种。我国现行的个人所得税制度采用的是综合与分类相结合的模式,其中工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项收入纳入综合所得,适用统一的累进税率表。
以下是对我国目前个人收入所得税税率的总结,并以表格形式清晰展示。
一、综合所得适用税率(2024年标准)
级数 | 全年应纳税所得额(元) | 税率(%) | 速算扣除数(元) |
1 | 不超过36,000 | 3 | 0 |
2 | 超过36,000至144,000 | 10 | 2,520 |
3 | 超过144,000至300,000 | 20 | 16,920 |
4 | 超过300,000至420,000 | 25 | 31,920 |
5 | 超过420,000至660,000 | 30 | 52,920 |
6 | 超过660,000至960,000 | 35 | 85,920 |
7 | 超过960,000 | 45 | 181,920 |
> 注:应纳税所得额 = 年度收入 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 起征点(60,000元/年)
二、其他收入类型适用税率
除了综合所得外,部分收入如劳务报酬、稿酬、特许权使用费等,虽然也属于综合所得范围,但计算方式略有不同,主要体现在预扣预缴阶段。具体如下:
- 劳务报酬所得:按次或按月预扣预缴,适用20%-40%的税率。
- 稿酬所得:减按70%计入应纳税所得额,适用20%-40%的税率。
- 特许权使用费所得:按次或按月预扣预缴,适用20%-40%的税率。
三、税率特点总结
1. 累进税率:收入越高,税率越高,体现税收公平原则。
2. 起征点设置:每年6万元的起征点,减轻低收入群体负担。
3. 专项附加扣除:包括子女教育、赡养老人、住房贷款利息等,进一步优化税负结构。
4. 预扣预缴机制:对于非工资薪金类收入,采取先扣后缴的方式,便于税务管理。
通过上述内容可以看出,我国个人所得税税率体系较为完善,既兼顾了公平性,又考虑了实际生活情况,有助于促进社会和谐与经济发展。